Vanaf 1 november registratie UBO’s trusts en soortgelijke juridische constructies
Trusts en soortgelijke juridische constructies en hun UBO’s moeten vanaf 1 november worden geregistreerd in het zogenoemde UBO-register trusts. Tot 1 februari 2023 geldt een overgangsregeling. Het UBO-register trusts wordt openbaar en komt naast het bestaande UBO-register voor vennootschappen en andere juridische entiteiten.
Op grond van Europese anti-witwasregelgeving moeten alle EU-lidstaten een register instellen waarin informatie over uiteindelijk belanghebbenden (ultimate beneficial owners, UBO's) van trusts en soortgelijke juridische constructies wordt bijgehouden. Deze verplichting heeft Nederland uitgewerkt in een implementatiewet. In een implementatiebesluit zijn nadere regels neergelegd. Dit register komt naast het UBO-register waarin UBO’s van vennootschappen en andere juridische entiteiten worden geregistreerd. De inwerkingtreding van het UBO-register trusts volgt uit een recent besluit. Enkele onderdelen van de implementatiewet zijn al eerder in werking getreden. Dit betreft onderdelen die betrekking hebben op het UBO-register voor vennootschappen en andere juridische entiteiten. Enkele andere onderdelen van de implementatiewet treden later in werking.
Trusts
De registratieplicht geldt voor trusts waarvan de trustee in Nederland woont of gevestigd is of waarvan de trustee buiten de EU woont of gevestigd is en namens de trust in Nederland een zakelijke relatie aangaat of onroerend goed verwerft. De registratieplicht geldt niet voor trusts en de UBO’s daarvan voor zover die trusts in een andere lidstaat van de EU zijn ingeschreven in een vergelijkbaar register.
Soortgelijke juridische constructies
De registratieplicht geldt ook voor soortgelijke juridische constructies. Een soortgelijke juridische constructie is een bij overeenkomst of samenstel van overeenkomsten tot stand gebracht fonds zonder rechtspersoonlijkheid waarin de deelnemers vermogen bijeenbrengen dat voor gezamenlijke rekening wordt belegd of anderszins wordt aangewend ten behoeve van de uiteindelijk belanghebbenden van dat fonds. Het is geen onderneming of rechtspersoon zoals bedoeld in de Handelsregisterwet 2007. Bij deze definitie is bewust gekozen voor een materiële omschrijving. De naam van de juridische constructie doet er niet toe, maar enkel de materiële kenmerken ervan. Onder de definitie vallen in ieder geval open en besloten fondsen voor gemene rekening.
Registratieplicht
De trustee is verplicht de trust en de UBO(’s) hiervan te registreren. Een soortgelijke juridische constructie en de UBO(‘s) hiervan moeten worden geregistreerd door degene die in de soortgelijke juridische constructie een vergelijkbare positie heeft als een trustee in een trust.
Registratietermijn
Registratie moet uiterlijk een week na het plaatsvinden van het feit waardoor de verplichting tot registratie ontstaat. Dat feit kan bijvoorbeeld zijn de vestiging van de trustee in Nederland of de totstandkoming van de trust of soortgelijke juridische constructie. In afwijking hiervan moet registratie waartoe de verplichting is ontstaan als gevolg van de inwerkingtreding van artikel 11 van de implementatiewet plaatsvinden binnen 3 maanden na inwerkingtreding van deze wet, dus voor 1 februari 2023.
Latere inwerkingtreding
Het UBO-register trusts wordt nog niet voor iedereen toegankelijk. Notarissen en andere Wwft-instellingen kunnen het register pas op een later moment raadplegen. Daarom treedt nog niet in werking de verplichting dat een Wwft-instelling bij het aangaan van een nieuwe zakelijke relatie met een cliënt, die handelt als trustee van een trust of ten behoeve van een andere juridische constructie, moet beschikken over een bewijs van inschrijving in het UBO-register trusts (dan wel in een vergelijkbaar register in een andere EU-lidstaat). Ook de terugmeldplicht op het UBO-register trusts die geldt voor Wwft-instellingen treedt nog niet in werking.
Meer informatie: KNB, Jacco Sjerps, j.sjerps@knb.nl, 070 3307226 en https://www.uboregistertrusts.nl/
Gerelateerde artikelen
Het kabinet heeft in een Kamerbrief gereageerd op de gezamenlijke beleidswensen van de KNB, de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB), Stichting Fraudebestrijding Hypotheken (SFH) en de politie. Afgelopen woensdag stond de brief ook op de agenda tijdens een commissiedebat.
Notarissen kunnen hun UBO-opgave altijd digitaal indienen bij de Kamer van Koophandel (KVK). Ook als de gelijktijdige opgave aan het Handelsregister per post wordt ingediend.
De Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers is op 15 juli grotendeels in werking getreden. Notarissen mogen UBO-informatie inzien voor hun Wwft-cliëntenonderzoek. Binnenkort krijgt het notariaat hiervoor rechtstreeks toegang.